税收征管进入“合成”新阶段(3)

“在减税降费政策的支持下，我公司累计享受超3.5亿元减税降费政策红利，增强了企业科技创新和技术改造的投入能力，提高了‘一带一路’和国际出口市场竞争能力。”日前，全国人大代表，特变电工(600089,股吧)股份有限公司党委书记、董事长张新为税务服务点赞。

“4月份再推出12条便利化改革措施，计划在7月1日前使80%便民服务措施落实到位，年底前100项措施全部落实到位，让纳税人缴费人获得感满满。”韩国荣说。

征管效能撬动治理动能

财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革。翻开“十四五”规划和2035年远景目标纲要全文，“税”字出现47次，涉及18个章节。可以说，税收的“毛细血管”已深入国家治理多个方面，而税收征管工作效能，是国家治理能力的重要体现形式。

近几年来，在税收征管改革的保障下，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用进一步发挥。税收收入从2015年的11.06万亿元（扣减出口退税，下同）增加至2020年的13.68万亿元，为国家经济社会发展提供了强大财力保障。

降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，是以纳税人为中心，进一步推进税收治理能力和治理水平现代化的核心要求。

如今，税务行政审批事项已由2015年的87项减少至目前的6项，取消了61个税务证明事项；我国已顺利完成个人所得税第一次并有序推进第二次汇算；实现95%以上优惠事项“免备案”；正常退税业务实现8个工作日内办结……

“经过这几年的改革，办税越来越方便。特别是国地税机构合并，让我们没了办税‘两头跑’的辛苦，省了登录两个办税平台的繁琐，少了拨打12366纳税服务热线前要将问题‘对号入座’的纠结。”德勤会计师事务所办税员于女士说。

“非常非常非常方便。”普华永道中国税务政策服务主管合伙人马龙几次用这三个“非常”形容现在中国的个税申报。如今，公司一名员工可以批量处理个税申报的业务需求，纳税人在手机上轻点几下就可以完成汇算。马龙认为，包括个税汇算在内的本轮个税改革，为下一步改革积累经验，也为中国社会个人信用体系建设奠定基础，“中国个人所得税申报和服务工作的效率，在全世界都是一流的。”

第三方调查显示，税务部门持续优化办税缴费服务，纳税人满意度综合得分由2014年的82.06分提升至2020年的86.1分。

下一步，国家税务总局党委委员、总经济师王道树介绍，《意见》要求有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性执法方式，坚决防止粗放式、选择性、一刀切的执法，同时严格规范税务人员执法行为，切实维护纳税人缴费人的合法权益。

“近年来税务部门积极开展‘首违不罚’探索实践，近日税务总局已经公布第一批包括十项内容在内的全国统一税务行政处罚‘首违不罚’涉税事项清单，于4月1日起正式施行。”王道树说。

在让纳税人有更多获得感的同时，通过提高征管效能，税收服务国家重大战略，税收大数据服务国家治理的效能得到进一步释放。

税收征管是优化营商环境、更好服务市场主体的重要一环。几年来，从结构性减税到更大规模减税降费，“十三五”时期新增减税降费超7.6万亿元，税收征管保障了各项减税降费措施及时落地。深化税收征管改革，促进税务领域深化“放管服”改革，将助力打造市场化法治化国际化营商环境，有效激发市场主体活力，有力支持创新驱动等国家战略的实施。

在服务国家重大战略的同时，税务部门深度挖掘利用税收数据信息的“金山银库”，成为税收更好地服务宏观经济决策和社会管理的推进器。

例如，从对纳税人实施分类分级管理，建立自然人税收管理体系，到构建电子税务局、金税三期上线，税收征管能力不断增强，税收大数据的运用日臻完善。税务部门运用税收大数据一方面实施精准征管，一方面开展经济分析、服务决策，特别是在2020年新冠肺炎疫情防控期间，各地税务部门提升挖掘、分析税收大数据能力，对做好“六稳”“六保”工作作出了重要贡献。

几年来，从合作到合并再到合成，税收征管在一次次改革中完成超越，税收服务国家经济社会发展大局的效能得到进一步充分释放。

税收征管改革之路也是一条凝聚共识的协同之路。

税收征管体制改革不是孤立的改革，其与税收制度改革都是税收改革的重要方面。近年来，税收立法工作全面开展，税收制度改革步伐加快，全面实施营改增、深化增值税改革、更大规模减税降费、个税改革分步实施等各项改革陆续启动，税收征管改革在不断自我完善的同时，确保了税收制度的落实落细。

新时代的税收征管是开放型经济条件下的税收征管，需要处理好国内税收征管与国际税收征管的协调关系，这是构建国内国际双循环相互促进的新发展格局的需要。几年来，我国先后三次联合有关国家税务部门和国际组织举办“一带一路”税收合作会议，建立健全“一带一路”税收征管合作机制，并且积极融入世界包容性增长框架。截至目前，中国税收协定网络已覆盖全球111个国家和地区。

王军表示，全国税务系统将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，以贯彻落实好《意见》为契机和动力，深入推进税务执法、服务和监管的理念方式手段变革，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，为推动高质量发展提供有力支撑。

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